Belastingen

Als ondernemer geef je jaarlijks de winst op als onderdeel van je aangifte. Daarbij zijn er regels over wat wel en niet meetelt, zoals de zelfstandigenaftrek, MKB-winstvrijstelling en zakelijke kosten. De fiscale winst is vaak iets anders dan je banksaldo: het gaat om het resultaat na aftrekposten.

Dit is de voorheffing op de Inkomstenbelasting die een werkgever maandelijks inhoudt op het salaris van de werknemer (of DGA). Voor ondernemers en DGA’s eist dit een foutloze salarisadministratie en tijdige afdracht, aangezien te laat afdragen direct leidt tot bestuurlijke boetes.

Dit is een fiscale correctie op de inkomstenbelasting die noodzakelijk is wanneer de zakelijke auto meer dan 500 kilometer per jaar privé wordt gebruikt.

Een percentage van de cataloguswaarde wordt dan bij het belastbaar inkomen geteld.

Het is essentieel om vooraf de fiscale en financiële gevolgen van de auto op de zaak goed te laten doorrekenen om een onverwacht grote last op het privé-inkomen te voorkomen.

De meeste ondernemers zijn btw-plichtig. Dat betekent dat je btw in rekening brengt aan klanten en moet afdragen aan de Belastingdienst. Je doet aangifte per maand, kwartaal of jaar. In die aangifte geef je aan hoeveel btw je hebt ontvangen én hoeveel btw je zelf hebt betaald (voorbelasting). Je mag die voorbelasting aftrekken. Er zijn ook uitzonderingen en speciale regelingen, zoals de kleineondernemersregeling (KOR), verleggingsregelingen of btw bij invoer uit het buitenland.

Als je een bv hebt, betaalt jouw onderneming vennootschapsbelasting over de behaalde winst. Daarbij gelden specifieke regels voor wat als fiscale winst wordt beschouwd. Afschrijvingen, kosten en reserves spelen daarbij een rol. De aangifte wordt meestal opgesteld op basis van de jaarrekening, maar moet voldoen aan fiscale eisen. Je moet ook rekening houden met correcties, zoals kosten die niet aftrekbaar zijn.

Keer je als dga dividend uit aan jezelf of aan anderen? Dan moet je daar dividendbelasting over afdragen. Dit geldt alleen bij een bv of nv. De dividendbelasting is vanuit box 2 een voorheffing op de inkomstenbelasting van de aandeelhouder. In de praktijk betekent dit verder dat je niet zomaar dividend kunt uitkeren. Je moet eerst toetsen of je bedrijf voldoende reserves heeft (via een balanstest en uitkeringstoets). Vervolgens dien je op tijd de aangifte dividendbelasting te doen en deze te betalen.

Een belasting bij verkrijging van onroerend goed, zoals een woning of bedrijfspand. De hoogte van het tarief is afhankelijk van het doel van de aankoop en de keuze van welke entiteit het pand koopt (privé, BV, of aparte BV) heeft directe en langdurige consequenties voor de belastingheffing.

Dit is de belasting die een ontvanger betaalt over vermogen dat hij of zij via een erfenis of schenking verkrijgt. De tarieven en vrijstellingen zijn afhankelijk van de relatie tussen gever en ontvanger.

Voor een ondernemer of DGA is het van strategisch belang voor een doordachte vermogensoverdracht. Door tijdig en bewust te schenken, kan toekomstige belasting worden geminimaliseerd.