Belastingen

De inkomstenbelasting geldt voor ondernemers met een eenmanszaak of vof. Je geeft jaarlijks je winst op als onderdeel van je aangifte. Daarbij zijn er regels over wat wel en niet meetelt, zoals de zelfstandigenaftrek, MKB-winstvrijstelling en zakelijke kosten. De fiscale winst is vaak iets anders dan je banksaldo: het gaat om je resultaat na aftrekposten. Ook moet je in sommige gevallen een privégebruik of een auto van de zaak meenemen.

De meeste ondernemers zijn btw-plichtig. Dat betekent dat je btw in rekening brengt aan klanten en moet afdragen aan de Belastingdienst. Je doet aangifte per maand, kwartaal of jaar. In die aangifte geef je aan hoeveel btw je hebt ontvangen én hoeveel btw je zelf hebt betaald (voorbelasting). Je mag die voorbelasting aftrekken. Er zijn ook uitzonderingen en speciale regelingen, zoals de kleineondernemersregeling (KOR), verleggingsregelingen of btw bij invoer uit het buitenland.

Als je een bv hebt, betaalt jouw onderneming vennootschapsbelasting over de behaalde winst. Daarbij gelden specifieke regels voor wat als fiscale winst wordt beschouwd. Afschrijvingen, kosten en reserves spelen daarbij een rol. De aangifte wordt meestal opgesteld op basis van de jaarrekening, maar moet voldoen aan fiscale eisen. Je moet ook rekening houden met correcties, zoals kosten die niet aftrekbaar zijn.

Keer je als dga dividend uit aan jezelf of aan anderen? Dan moet je daar dividendbelasting over afdragen. Dit geldt alleen bij een bv of nv. De dividendbelasting is een voorheffing op de inkomstenbelasting van de aandeelhouder. In de praktijk betekent dit dat je niet zomaar dividend kunt uitkeren: je moet eerst toetsen of je bedrijf voldoende reserves heeft (balanstest en uitkeringstoets), en vervolgens op tijd aangifte doen en betalen.